发布时间：2020-03-26
2020年新春伊始，突发的危机牵动了所有中国人的神经，也考验着所有的高校财务人。面对种种变化，为助力客户继续推进政府会计制度改革，加强高校内部控制建设，我公司专家团队经与主管部门以及客户沟通，整理推出了“月末对账与清理”事项清单，供大家参考。
① “库存现金”科目与现金日记帐对账
② “银行存款”科目与银行对账单对账，编制银行存款余额调节表。
其中代发户的对账应该不仅限于核对银行账的流水（即代发批次的总金额），应同时对银行批量代发结果文件与相应业务系统中的发放明细存档（账号，户名，实发金额的清单等）进行稽核。
③ 国库支付明细账按资金性质分别与“财政拨款收入”、“事业收入－教育事业收入”、“财政应返还额度”以及“零余额账户用款额度”科目对账。
① 科目总账=科目明细账汇总
② 部分财务科目应与预算科目相等
“零余额账户用款额度”科目
=“资金结存-零余额账户用款额度” 科目
“财政应返还额度” 科目
=“资金结存-财政应返还额度” 科目
“财政拨款收入”科目
=“财政拨款预算收入” 科目
非税专户资金使用国库支付的还应核对：
“事业收入-教育事业收入”科目
=“事业预算收入-教育事业预算收入专户非税收入返还” 科目
③ “银行存款-受托代理户”+“受托代理资产”=“受托代理负债”
① “应收账款”科目、“预付账款”科目、“其他应收款”科目对账。
从暂付款查询包含未记账暂付款查询，可按往来单位或职工责任人查询，核对往来科目余额与之对应的暂付款余额、预支单留存联。
② “其他应付款”科目对账。
从暂存款查询包含未记账暂存款查询，可按对冲号与往来单位查询，注意是否有串户或账务处理错误。另外，使用了项目核算的，还要检查科目余额与项目余额的一致性。
与独立核算的后勤、医院、工会等账套进行资金往来金额、往来科目以及相应票据的核对。
“付款失败退回”账目清理
付款失败的支付业务应及时在其他应付款中入账并通知经办人提供结算信息重新办理，月末发现没有及时入账的，出纳须在银行余额调节表上反映。
“代发账户”代发失败名单清理
代发户余额一般应为零。
如果有余额，则银行代发账户月末余额=财务代发账尚未代发款项+代发失败款项。
已到账未确认收入与票据清理核销
固定资产折旧以及无形资产摊销检查
如果已启用资产对接，可在账务核算系统V6.0，通过“账表打印”下拉菜单中“资产对账单”功能进行检查。
按权责发生制计提的职工薪酬福利、摊销当月低值易耗品、待摊费用、计提的当月借款利息等
周转类科目是否使用财政资金支付检查
是否有重复凭证或未付款凭证检查
财务会计分录与预算会计分录项目是否一致检查
项目余额表是否超支、超支期限与额度检查
资产负债表是否平衡、有无重大金额差异检查
差错、遗漏事项调整及补充
进行应收债权账龄分析，督促及时报销冲账
进行应付款项账龄分析，及时按制度清理结转，盘活存量资金
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